Эта справка подготовлена по нашей просьбе нашими московскими партнерами — аудиторской компанией «ФИНАНСОВЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ». В нем приводятся выдержки из действующих на момент публикации данного материала законодательных и нормативно – правовых документов РФ, регулирующих все аспекты, связанные с покупкой недвижимости и открытия счетов в иностранных банках физическими лицами – резидентами РФ.

1. К законодательным и нормативно – правовым документам, регулирующим в РФ рассматриваемые в данной статье вопросы, относятся: 

(1) ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ (в посл. ред. от 05.07.2007 г. № 127-ФЗ),— далее «Закон № 1»;

(2) ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ (в посл. ред. от 24.07.2007 г. № 214-ФЗ),— далее «Закон № 2»;

(3) Письмо Центрального Банка России от 13.07.2005 г. № 99-Т «О методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» — см. «Приложение 2. Критерии выявления и признаки необычных сделок»,— далее – «Письмо ЦБ РФ от 13.07.2005 г.».

2. Права физических лиц-резидентов РФ при ведении ими валютных операций и существующие ограничения:

(1) согласно ст. 6 «Закона № 1», рассматриваемые в настоящей Справке возможные валютные операции,— например, оплата в безналичной или наличной форме резидентом РФ (гражданином или юридическим лицом) сделки по приобретению за рубежом земельного участка и/или дома (квартиры),— «… осуществляются без ограничений …»;

(2) гражданин РФ (резидент, проживающий в РФ более, чем 180 дней в календарном году) может открыть счёт в иностранной валюте в любом банке в любой стране ОЭСР («Организация экономического сотрудничества и развития»,— это 28 наиболее экономически развитых государств, в т. ч. и Чешская республика) или стране – участнице ФАТФ («Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег»,— это около 70 государств мира),— см. п. 1 ст.12 «Закона № 1»; на такой банковский счёт могут быть (а) размещены вклады гражданина, (б) осуществлены денежные переводы со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках РФ, (в) внесены наличные средства в ин. валютах;

(3) гражданин (резидент РФ) может перевести деньги со своего счёта в уполномоченном банке РФ в пользу любого из своих близких родственников на счета в банках, расположенных за пределами РФ,— см. пп. 17) п. 1 ст.9 «Закона № 1»;

(4) гражданин (резидент РФ) может без ограничений покупать в уполномоченных банках РФ наличную и безналичную иностранную валюту и иные платёжные средства (дорожные чеки, векселя и т. п.),— см. пп. 5),7) п. 3 ст. 9 «Закона № 1»;

(5) гражданин (резидент РФ) имеет право вывозить за пределы РФ (а) наличную валюту, (б) иные платёжные средства и ценные бумаги в документарной форме;

3. Существующие в РФ для граждан-резидентов ограничения по рассматриваемым в этой статье валютным операциям:

(1) гражданин-резидент РФ обязан по специальной форме уведомить налоговый орган по месту своего жительства (учёта) в РФ об открытии (закрытии) счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счёта (вклада) с иностранным банком вне пределов РФ,— см. п. 2 ст.9 «Закона № 1»;

(2) гражданин-резидент РФ единовременно в течение одного операционного банковского дня не может перечислить средства в сумме, эквивалентной более 5000 долл. США по курсу ЦБ РФ, на свой счёт в иностранном банке или на счёт любого гражданина резидента РФ,— пп. 12) п. 1 ст. 9 «Закона № 1»;

(3) при первом переводе средств со своего счёта в банке РФ на свой счёт (во вклад) в банк за пределами РФ гражданин-резидент РФ обязан предоставить в свой банк уведомление налогового органа по месту своего учёта об открытии счёта с отметкой налогового органа о принятии указанного уведомления,— см. п.4 ст.12 «Закона № 1»;

(4) гражданин-резидент РФ обязан представлять в налоговый орган по месту своего учёта отчёт об остатках средств на счетах (во вкладах) в банках за пределами РФ по состоянию на начало каждого календарного года,— см. п.7 ст. 12 «Закона № 1»;

(5) единовременно гражданин-резидент РФ может вывезти за пределы РФ наличную иностранную валюту и (или) российские рубли в сумме, эквивалентной:

* до 3 000 долл. США – без письменного декларирования таможенному органу;
* от 3 000 до 10 000 долл. США – с письменным декларированием таможенному органу, но без представления ему документов (а) о том, что эта валюта была приобретена в РФ, (б) о том, что валюта была ввезена ранее или переведена в РФ;
вывоз за пределы РФ наличной валюты в сумме, превышающей эквивалент 10 000 долл. США, не разрешён;
это же относится и к гражданам – нерезидентам РФ;
см. п.3 ст.15 «Закона № 1»;

(6) обязательному письменному декларированию таможенному органу подлежат операции:
* единовременный вывоз из РФ дорожных чеков в сумме, превышающей 10 000 долл. США;
* единовременный вывоз из РФ иностранной валюты, рублей РФ, дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в случаях иных, чем уже отмеченные в этой Справке,— см. пп.3.1., 4 ст.15 «Закона № 1»;
указанное относится к гражданам-резидентам и нерезидентам РФ;

(7) обязательному государственному контролю со стороны уполномоченного органа (сегодня это – Комитет по финансовому мониторингу Министерства финансов РФ) подлежат перечисленные ниже операции независимо от того, совершаются они гражданином или юридическим лицом:

(а) если сумма, на которую операция совершается, равна или превышает 6 00 000 рублей РФ либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 6 00 000 рублей, или превышает её, а по своему характеру операция относится к одному из перечисленных видов операций:

*операции с наличными деньгами:
— снятие со счёта или зачисления на счёт юридического лица наличных денег в случаях, когда это не обусловлено характером хозяйственной деятельности предприятия;
— покупка или продажа наличной иностранной валюты гражданином;
— приобретение гражданином ценных бумаг за наличный расчёт;
— обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства;
— получение гражданином денег по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом;
— внесение наличных денег гражданином в уставный (складочный) капитал предприятия (организации);

* операции по банковским счетам (вкладам):
— зачисление или перевод на счёт денежных средств, предоставление или получение займа (кредита), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является гражданин или юр. лицо, имеющие соответственно место жительства, регистрацию или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма, либо одной из сторон является лицо, владеющее счётом в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории);
— размещение денежных средств во вклад (на депозит) с оформлением документов, удостоверяющих вклад (депозит) на предъявителя;
— открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением в него наличных денежных средств;
— перевод денежных средств за границу на счёт (вклад), открытый на анонимного владельца, и поступление денежных средств из за границы со счёта (вклада), открытого на анонимного владельца;

(б) сделки с недвижимым имуществом:

они подлежат обязательному государственному контролю, если сумма, на которую совершается сделка равна или превышает 3 000 000 рублей РФ либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 3 000 000 рублей РФ (или превышает её);

подробнее о пп. (а), (б) – см. ст. 6 «Закона № 2»;

(8) законодательство РФ накладывает определённые ограничения и на действия российских кредитных организаций (банков и т. п.);
так, им запрещается (1) открывать счета (вклады) на анонимных владельцев, то есть без предоставления открывающим счёт (вклад) гражданином или предприятиям (организацией) документов, необходимых для их идентификации, (2) открывать счета (вклады) гражданам без личного присутствия лица, открывающего счёт (вклад), либо его представителя; (3) устанавливать и поддерживать отношения с банками – нерезидентами РФ, не имеющими на территориях государств, где они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления;
см. об этом п. 5 ст. 6 «Закона № 2»;

(9) в указанном в п. 1 настоящей Справки «Приложении № 2» к «Письму от 13.07.2005 г. № 99-Т» Центральный банк РФ подробно перечислил критерии выявления и признаки необычных сделок, в том числе:

* общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путём, и финансирования терроризма;
таких признаков указано 15 ед.;

* такие признаки при операциях с наличными деньгами,— их 10 ед.;

* такие признаки при осуществлении электронного банкинга и расчётов по пластиковым картам (их – 3 ед.);

названное Письмо ЦБ РФ является обязательным методическим руководством для российских кредитных организаций, имеющих Лицензию ЦБ РФ, при работе с гражданами и юридическими лицами; текст его доступен любому пользователю.


С. Г. Заболотских, к.э.н.
Л. Н. Журкова


ЗАО «Аудиторская фирма «ФИНАНСОВЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ»:
Россия, 125565, г. Москва, а/я 13; ул. Тверская, д. 18, офис № 804;
тел. / факс: (495) 699-09-05; E-mail: Этот адрес e-mail защищен от спам-ботов. Чтобы увидеть его, у Вас должен быть включен Java-Script